Posiblemente no del todo, y la razón puede estar en algo que muchas empresas no revisan: la plantilla media. Hay incentivos fiscales en el Impuesto sobre Sociedades que dependen directamente de haberla incrementado, y que se pierden simplemente por no haberlos analizado a tiempo.
No hablamos de grandes errores contables ni de operaciones complejas. Hablamos de detalles concretos que pasan desapercibidos en el día a día y que, sin embargo, tienen un impacto directo en lo que la empresa acaba pagando.
Por eso, más allá de cuadrar las cuentas, el verdadero objetivo debería ser analizar la situación con criterio antes de presentar la declaración.
¿Qué incentivos fiscales puedo aplicar en el Impuesto sobre Sociedades si he aumentado mi plantilla?
Principalmente hay dos incentivos fiscales en el Impuesto sobre Sociedades:
- La libertad de amortización, si tienes una pyme, que te permite reducir lo que pagas adelantando gasto deducible en determinadas inversiones.
- Y las deducciones fiscales para pymes por contratar personas con discapacidad, que puede suponer hasta 12.000 euros por persona y año y que aplica a cualquier empresa sin importar el tamaño.
En ambos casos, los incentivos fiscales en el Impuesto sobre Sociedades existen y pueden suponer un ahorro para tu pyme. Pero solo se aplica correctamente si antes se ha revisado si realmente se cumplen los requisitos, y ahí es donde muchas empresas fallan.
¿Puedo perder el ahorro fiscal en el Impuesto sobre Sociedades por no haber contratado suficiente plantilla?
Sí, y ocurre más de lo que parece. Si tienes una pyme, uno de los incentivos fiscales en el Impuesto sobre Sociedades que puedes aplicar es amortizar ciertas inversiones más rápido de lo habitual, lo que significa pagar menos ese año. Pero hay una condición que muchos se olvidan antes de aplicarlo: que hayas incrementado y mantenido la plantilla.
No vale con haber contratado a alguien un par de meses. Hacienda exige un incremento real y sostenido respecto a años anteriores. Si has aplicado este beneficio en el Impuesto sobre Sociedades sin haberlo comprobado bien, puedes enfrentarte a una regularización, con los intereses que eso conlleva, y perder el ahorro que creías tener.
¿Qué deducciones fiscales en el Impuesto sobre Sociedades tengo disponibles si en mi empresa hay trabajadores con discapacidad?
Hasta 9.000 euros por persona y año si la discapacidad es igual o superior al 33% e inferior al 65%, y hasta 12.000 euros si alcanza o supera el 65%. Son deducciones fiscales para pymes que cualquier empresa puede aplicar directamente en cuota, sin importar el tamaño, pero que muchas no están aprovechando simplemente porque no han revisado si cumplen los requisitos.
Son incentivos fiscales en el Impuesto sobre Sociedades que muchas empresas no están aprovechando simplemente porque no han revisado si cumplen los requisitos. Para poder aplicarlas, es necesario que exista un incremento real de la plantilla media de trabajadores con discapacidad respecto al año anterior y que ese incremento se mantenga posteriormente. No basta con una contratación puntual ni con mantener la misma plantilla que el ejercicio previo.
¿Cómo sé si he calculado bien la plantilla para los incentivos fiscales en el Impuesto sobre Sociedades?
La forma más rápida de saber si has calculado bien la plantilla es revisar cómo lo has hecho. La plantilla media no se obtiene contando empleados a final de año, así que si ese ha sido tu método, conviene revisarlo. El cálculo correcto exige analizar cuántos trabajadores tienes en cada período del ejercicio, multiplicar esa cifra por los días en que esa situación se mantiene estable, y repetir el proceso cada vez que se produce una variación. Al final se suman todos los períodos y se divide entre el total de días del año.
Además, no solo computan los trabajadores indefinidos o a jornada completa. Los contratos temporales también se incluyen, y las jornadas parciales se ponderan proporcionalmente según las horas realizadas. Una contratación parcial, una sustitución temporal o un cambio de jornada pueden alterar el resultado más de lo que parece.
Y hay un riesgo añadido: Hacienda cruza cada vez más información laboral y tributaria. Si has aplicado incentivos fiscales en el Impuesto sobre Sociedades vinculados a plantilla sin poder justificar bien los cálculos, te expones a una regularización que puede salir cara.
¿Qué ocurre si después de aplicar incentivos fiscales en el Impuesto sobre Sociedades reduzco el equipo?
Que puedes perder los incentivos fiscales en el Impuesto sobre Sociedades que habías aplicado correctamente, con consecuencias fiscales que llegan cuando ya no hay margen para corregirlas. Algunos incentivos no solo exigen haber incrementado la plantilla, sino mantener ese incremento durante períodos posteriores.
Hay empresas que cumplen todos los requisitos en el momento de presentar el impuesto y meses después reducen personal sin analizar las implicaciones fiscales. El resultado puede ser una regularización inesperada varios ejercicios más tarde. Por eso cualquier decisión sobre el equipo debería analizarse también desde el punto de vista fiscal, no solo desde el laboral o el financiero.
¿Qué deberías revisar antes de presentar el Impuesto sobre Sociedades?
Antes de presentar el impuesto conviene asegurarse de que los incentivos fiscales en el Impuesto sobre Sociedades vinculados a plantilla están correctamente planteados, no solo de que los datos están incluidos. Hay cinco puntos que merece la pena abordar con criterio:
- Que el cálculo de la plantilla media esté bien hecho.
- Que los datos laborales, contables y fiscales sean coherentes entre sí.
- Que se cumplan los requisitos concretos de cada incentivo que se pretende aplicar.
- Que el incremento de plantilla se esté manteniendo en los períodos exigidos.
- Si todavía hay margen, valorar si hay contrataciones o ampliaciones de jornada que podrían planificarse antes del cierre.
Son ajustes que pueden parecer menores pero que tienen un impacto directo en el resultado final. Esperar al último momento suele impedir corregir situaciones que podrían haberse planificado con antelación.
¿Cómo sé si mi empresa está aprovechando bien las deducciones fiscales en el Impuesto sobre Sociedades?
Revisando tres cosas concretas: que el cálculo de la plantilla media esté bien hecho, que se cumplan los requisitos de cada incentivo que se aplica y que ninguna decisión tomada durante el año, como una reducción de personal, haya comprometido un beneficio ya aplicado. Si alguno de estos puntos no se ha analizado, es probable que haya margen de mejora.
En muchos casos, los errores no vienen de grandes omisiones, sino de cálculos mal hechos, requisitos no verificados o decisiones tomadas sin analizar las consecuencias fiscales. Son detalles que pueden parecer menores, pero que tienen un impacto directo en lo que la empresa acaba pagando.
Cada situación es distinta, tanto en el tipo de incentivos aplicables como en la estructura de plantilla. Si quieres asegurarte de que todo está correctamente planteado antes de presentar el impuesto, puedo ayudarte a revisarlo contigo paso a paso para que tomes decisiones con seguridad y sin sorpresas.
Puedes escribirme a hola@rpbasesoramiento.com.
